Rentensteuer 2026: 1.400 Euro steuerfrei bleiben nur im Einzelfall

Warum der Freibetrag kein Rentenlimit ist

Wer die Bruttorente direkt mit dem Grundfreibetrag vergleicht, überspringt entscheidende Rechenschritte. Der Grundfreibetrag bezieht sich auf das zu versteuernde Einkommen, nicht auf die Bruttorente, die deutlich darüber liegen kann. Zunächst wird der steuerfreie Teil der Rente berücksichtigt, anschließend können Werbungskosten und abzugsfähige Versicherungsbeiträge das Ergebnis verringern. Erst danach steht fest, welcher Betrag für den Einkommensteuertarif maßgeblich ist. Der Besteuerungsanteil von 84 Prozent bedeutet zudem nicht, dass 84 Prozent der Rente ans Finanzamt gehen. Er legt lediglich fest, welcher Rentenanteil überhaupt in die Steuerberechnung einfließt.

Zwei Menschen mit identischer Bruttorente können je nach Rentenbeginn unterschiedlich viel Steuer zahlen, weil der persönliche Freibetrag einmalig im Jahr nach Rentenbeginn fixiert und danach als Eurobetrag eingefroren wird. Eine ältere Bestandsrente darf deshalb nicht einfach mit dem ursprünglichen steuerfreien Prozentsatz von der inzwischen gestiegenen Rente abgezogen werden. Auch die übrigen Verhältnisse unterscheiden sich von Fall zu Fall. Eine zusätzliche Betriebsrente, steuerpflichtiger Arbeitslohn oder ein Überschuss aus Vermietung können die Steuerberechnung verändern. Wer solche Einkünfte hat, kann die Rechnung für eine alleinige gesetzliche Rente nicht unverändert übernehmen.

Abziehbare Ausgaben können den Unterschied machen

Im Beispiel wurden 2.100 Euro Versicherungsbeiträge angesetzt, tatsächlich zählt aber der individuell abziehbare Betrag. Bei der Krankenversicherung sind insbesondere die Beiträge zur Basisabsicherung relevant, bei der Pflegeversicherung die Pflichtbeiträge. Erstattungen und Zuschüsse müssen dabei berücksichtigt werden.

Sind die abzugsfähigen Aufwendungen höher, kann auch eine höhere Bruttorente ohne Einkommensteuer bleiben. Fallen sie niedriger aus, steigt bei ansonsten gleichen Verhältnissen das zu versteuernde Einkommen. Daneben können weitere persönliche Abzüge infrage kommen, deren Berücksichtigung jeweils von den individuellen Voraussetzungen abhängt.

Steuerfrei heißt nicht erklärungsfrei

Ein Ergebnis von null Euro Steuer entbindet nicht automatisch von der Steuererklärung. Für den Gesamtbetrag der Einkünfte zählt der Rentenanteil vor Abzug von Sonderausgaben, im Beispiel liegen 14.010 Euro über dem Grundfreibetrag.

Erst die zusätzlichen Abzüge drücken das zu versteuernde Einkommen darunter. Eine Erklärungspflicht und eine Steuerzahlung sind deshalb getrennt zu prüfen. Wer vom Finanzamt zur Abgabe aufgefordert wird, sollte dieser Pflicht laut Gegen Hartz unabhängig vom erwarteten Ergebnis nachkommen.